2022年，国家税务总局潍坊峡山生态经济开发区税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，按照《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》工作部署，全面推进依法治税，进一步强化法治理念，不断夯实法治建设基础，促进税收法治工作的再深入，再提高。现将2022年税收法治建设情况报告如下：
一、2022年法治税务建设情况
（一）依法履行税收工作职能。一是依法组织收入。区局始终坚持组织收入原则，做到应收尽收，坚决不收过头税、坚决制止突击收税等行为，切实提高收入质量，税收收入保持稳定态势。二是依法全面落实国家减税降费政策。不折不扣落实好2022年组合式税费支持政策等，加强政策落实跟踪问效，切实降低企业负担。三是持续深化“放管服”改革和建立新型税收监管体系。以非接触式服务为抓手，加大“互联网+”应用力度，加快业务办理向智能化方向迈进。全面落实税务证明事项告知承诺制，提升政务服务水平，实现“一窗办理”工作机制，完善一次告知、一窗受理、自助办理制度。
（二）完善行政执法工作体系。一是加强对规范性文件清理。按规定认真开展税收规范性文件清理工作，确保清理工作不留死角。二是认真贯彻落实行政处罚裁量基准要求。统一执法标准，遵循处罚“法定、公正、公开、合理”原则，规范对税收违法行为的处罚，推进公正执法。严格落实“首违不罚”等相关规定，同时积极运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式提高纳税人纳税遵从度，真正让税务执法变得既有力度又有温度。三是认真落实行政执法“三项制度”。按照相关规定，明确职责分工，加大培训力度，确保税务干部既掌握“三项制度”的具体要求，又熟悉有关系统平台的操作使用，增强落实能力，进一步提高区局的税务执法效能。
（三）健全行政权力制约和监督体系。一是健全权力制约机制。利用税务系统内部控制监督平台对全局依法行政工作加强监督和管理，专人监管内控平台数据。加强执法过程监督，降低执法风险，促使规范执法。二是强化外部监督。公开监督举报方式，畅通举报渠道，通过税法宣传月、税收知识讲座、税企座谈等方式，增强纳税人税收法治观念，建立健全权利救济和纠纷化解机制。三是主动自觉接受纪检监察。紧扣税收主线，渗入税收业务，对税收征管过程中重要环节严抓严管，加大谈心谈话力度，做好纪律作风问题专项整治工作，确保决策、执行、组织、监督的相互制约、相互协调。
（四）健全组织保障和落实机制。一是健全依法行政领导体制机制。持续深化党的全面领导，充分发挥党委领导下的全面依法行政领导小组在推进依法行政中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用。及时调整依法行政工作领导小组成员，定期召开依法行政领导小组工作会议，研究、部署、推进依法治税工作。二是建立常态化学法机制。区局坚持把领导干部“带头学法、模范守法”作为树立法治意识的关键，认真贯彻落实领导集体学法制度，开展“会前学法”活动，制定实施税收法制培训计划，把依法行政知识、法律知识作为税务人员培训的必修课程，营造学法守法的浓厚氛围。
二、工作中存在的问题
在法治税务建设推进的过程中，我们看到了成效，同时也清醒地认识到当前依法行政工作中存在以下不足之处：
（一）税收执法行为有待进一步规范。从工作情况来看，执法过程仍存在不规范的问题，依法行政能力不高，在执法过程中不能熟练的运用法律，致使执法标准不统一，不敢或者不善于运用法律的手段维护正常的征纳秩序。
（二）法治体系制度有待完善。一是行政裁量权过大。根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律法规的规定，税务机关在对具体的税收违法违规行为的处罚上拥有很大的裁量权，使得税务机关在依法治税时面临着公平与法制的双重考验。二是税收执法权力运用不充分。比如法律规定实施税务行政处罚可以罚款、没收违法所得、加收滞纳金、实施税收保全与强制执行等措施，而当前罚款却是税务机关实施行政处罚的常用手段，税收保全措施、强制执行措施因其程序复杂，适用难度大，使用频率较低。
（三）信息交流机制有待健全。目前除工商部门反馈工商登记信息、海关反馈报关单信息使用计算机网络并建立了信息反馈制度外，其余相关涉税信息监控手段基本还停留在手工操作和人工管理上，税务机关未能与政府各职能部门、银行、企业等做到横向联网、实现信息资源共享。各职能部门所掌握的涉税信息不能及时传递给税务机关，未能建立协税护税互动机制，不能充分发挥协同效应，影响了税务机关依法行政的力度。
三、2022年依法治税工作计划
（一）进一步完善依法行政制度体系。一是健全税收政策协调机制，落实税收政策执行情况反馈报告制度，着力构建政策全链条管理机制。二是深化内控机制建设。依托内控平台，认真贯彻落实上级要求，围绕筑牢“流程、纠错、核查、问责”四道防线，进一步深化内控机制建设，加强部门“横向联动、上下互通”，形成多环节协调、多层次监督的税收执法内控机制。三是根据上级关于加强依法科学民主决策的要求和有关制度规定，结合税收工作实际，完善重大行政决策程序，健全依法决策内部机制，强化决策程序的刚性约束。四是完善重大税收执法决定法制审核制度，建立税务机关内部重大决策合法性审查机制，讨论、决定重大事项之前，应当听取法律顾问、公职律师的法律意见。五是健全税务行政执法与司法衔接机制，进一步完善信息共享、案情通报、案件移送等衔接制度。
（二）继续加强区局依法行政基础建设。一是深入推进制度落实，促进税收工作法治化。要以深入推进行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定制度为抓手，全面提升全系统依法行政水平，让权力接受法治的检验，不断增强税法的尊严和权威。二是强化依法行政的理念，提升干部依法行政的能力。将依法行政放在更加重要、更加突出的地位来思考、谋划和推进，巩固干部运用法律思维和法律手段解决实际工作问题的思想基础，持续把法律知识培训作为推进依法行政的基础性工作来抓，加大依法行政宣传、教育和学习力度，联合法律顾问开展更有针对性的培训，强化督察内控，确保程序合法和实体合法，更好地发挥依法行政的基础性、根本性作用。三是加强组织领导，有计划地推进法治税务建设。建立健全党组统一领导、主要领导负总责、分管领导具体负责、法制岗位组织协调、相关部门齐抓共管的领导机制和工作机制。
（三）继续规范税收行政行为。一是营造公平公正的税收环境。把依法治税贯穿税收工作始终，规范执法行为，强化执法监督，切实防止税收执法权和行政管理权滥用，优化纳税服务，为纳税人营造公平、公正的税收环境。二是严格执行税收法律法规、税收政策和各项税制改革措施，严格按照法律、法规的规定征收税款。深入抓好《税收征管法》、《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及有关税收实体法、程序法的贯彻落实工作。密切关注税制改革动向，认真分析、测算政策调整对全区经济税收的影响，为完善税制和促进地方经济发展建言献策。根据政策变化有针对性地制定和完善管理措施，确保各项税收政策全面、准确、及时落实。三是以督察内审为抓手，做好执法督查和各项具体工作的部署和安排，落实岗位责任，认真排查税收执法风险，促进提高执法工作质量。四是不断完善税收执法程序。完善纳税申报、税款征收、纳税评估、税收保全、税收强制、税务行政处罚等制度，严格按照法律规定的程序执法，减少因程序不合法导致税务行政行为无效情况的发生。
（四）提升税收法律服务质量。一是落实优惠促发展。要坚持全面落实税收优惠，牢固树立“不落实税收优惠就是收过头税”的理念，一如既往抓好各项税收优惠政策的兑现落实，切实为企业发展减税降负。要关注增值税税率调整、高新技术企业、固定资产加速折旧、出口退税、资源综合利用、小微企业等各类税收优惠政策，促进经济结构转型升级，不断释放政策和改革红利。二是开展税收政策执行情况反馈，认真落实上级税收政策执行情况评价反馈工作要求，着力提高税收政策执行情况反馈质量。有计划地开展调研工作，积极反馈政策落实过程中发现的情况和问题。三是继续做好税法宣传，不折不扣的落实好税务干部学法制度，不断丰富税法宣传的形式和内容，提高宣传的准对性和持久性，积极营造依法治税的社会环境。
