2023年，国家税务总局东营港经济开发区税务局(以下简称区局）坚持以习近平新时代中国特色社会主义法治思想为指导，坚持党对税收法治工作的领导，深入推进法治政府建设，全面提高依法治税工作质量，积极履行税收工作职能，增强依法治税的积极性和主动性，提升依法行政的能力和水平，为扎实推进税收治理现代化提供了有力的法治保障。
一、法治建设总体情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想，努力实现法治政府建设全面突破
2023年，区局深入学习贯彻习近平法治思想，大力开展税收普法教育与学习。组织领导干部学习《习近平法治思想纲要》《习近平谈治国理政》等推荐书籍，通过区局党委会、党委理论学习中心组（扩大）学习、“三会一课”、主题党日、党委书记讲党课等形式，集体研讨、专题讲座、专题学习及系统学习等方式，及时跟进学习习近平总书记在全国各地考察期间一系列重要讲话精神，对标看齐，坚定政治信仰、坚守理想信念、站稳政治立场，全面依法行政领导小组集体会前学法12次，党委理论学习中心组（扩大）学习12次，内容涵盖党内法规和国家相关法律；通过纳税辅导、税收宣传月等各时间节点开展法律法规和延续实施的税费优惠政策宣传活动，组织全员参加黄河口普法学习及考试，不断提升依法行政的能力和水平。
（二）健全政府机构职能体系，推动更好发挥政府作用
推进政府机构职能协同高效。区局全力推进权责清单制度，依法梳理编制区局执法主体的权力和责任清单并及时公示，进一步细化了“法无授权不可为，法定职责必须为”的法治要求，基本形成边界清晰、分工合理、权责一致、运行高效、法制保障的政府机构职能体系。
严格依法组织税费收入。区局坚持依法组织收入原则，做到依法征税，应收尽收，坚决不收“过头税”。严堵征管漏洞促增收，深入查找薄弱环节，加强对税费入库进度的监督和检查，及时发现并纠正存在的问题，确保各项税费及时、足额入库，有序有效调整组织收入思路，完善税收管理方式，严格收入质量管控，实现税收收入平稳有质增长。2023年，区局共组织税费收入177.6亿元，其中，税收收入167.2亿元，非税及其他共计6.3亿元，社保费4.1亿元。
全面依法落实国家各项税收优惠政策。2023年，区局深入学习习近平总书记关于减税降费的重要指示，把落实减税降费作为践行“两个维护”的实际行动，围绕税费优惠政策落实工作任务清单的8个工作事项，14条具体任务，设立税费优惠政策落实工作领导小组及办公室，制定减税办工作规则，制定任务清单，明确责任分工，对标对表，协同推进，进一步统筹协调，形成工作合力。依托金税三期征管系统税收大数据平台，组织开展排查、核实、整改，保证纳税人充分享受税收优惠政策。
深入推进“放管服”改革。分类分级落实行政审批事项改革制度，加强部门之间工作衔接，合理分配审批事项办理时间，严格按照规范要求的时限办结，优化审批流程，提高审批效率。全面落实证明事项告知承诺制，通过办税服务厅公告栏进行公告税务证明事项告知承诺清单，并突出事后抽查。2023年，区局主要在“个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，申报享受免征个人所得税政策”中适用告知承诺制102件。
（三）健全依法行政制度体系，加快推进政府治理规范化程序化和法治化
健全税收规范性文件清理长效机制。区局根据上级关于税收规范性文件清理的要求，进一步做好规范性文件清理工作，严格落实规范性文件的合法性审查、合规性评估和公平竞争审查，强化规范性文件备案管理，完善集中审查、部门协查，提高审查工作质量，扎实开展规范性文件清理，进一步规范税收执法行为，有力保护纳税人权益和推进依法治税工作。
建立健全各类制度规范。区局成立了全面依法行政领导小组，研究和推进落实重大决策部署和重要工作任务、根据工作实际，成立了行政复议应诉委员会和重大税务案件审理委员会，负责研究重大、疑难的行政复议案件，保证依法依规开展各项具体工作。
（四）健全行政决策制度体系，不断提升行政决策公信力和执行力
建立重大行政决策制度。区局认真贯彻执行重大执法决定法制审核工作，按照《重大执法决定法制审核工作指引》等规定，对纳入重大行政决定法制审核的事项，按照指引规定的方式和程序审理后作出决策。2023年，区局未发生达到审理标准的重大税务案件。
强化依法决策意识。为有效防范和化解执法风险，进一步规范税收执法和行政管理，有效提高依法行政能力和水平，区局不断加强单位内法律人才培养，鼓励税务人员参加司法考试，通过考试人员聘请为公职律师，同时，聘请山东钧钰律师事务所律师担任常年法律顾问，形成公职律师与法律顾问相互配合、优势互补的工作格局，为区局重大事项决策提供法律支持。
（五）健全行政执法工作体系，全面推进严格规范公正文明执法
完善行政执法程序。行政执法公示平台更加阳光透明。2023年，区局通过信息公示平台对外公示行政许可结果1101条，欠税公告129户次，充分保障纳税人的知情权和合法权益，有效提升了执法公信力。执法全过程记录更加规范。相关部门开展执法音像记录时，严格按照总局统一制定的执法文书范本和执法规范用语指引进行现场执法，执法记录规范、完整、合法，对执法事项的全过程及时进行事后检查，并做好执法音像记录与上传归档工作。
创新行政执法方式。区局始终秉承“审慎与包容”的执法态度，坚持“处罚与教育相结合”的执法原则，要求执法部门严格执行《山东省税务行政处罚裁量基准（试行）》，不断推进精确执法，兼顾尺度与温度，宽严相济、法理相融，高效从简解决问题，有效提升执法效率，降低遵从成本，切实减轻纳税人运行压力。同时，以《山东省税务行政处罚裁量权（试行）》为基本准则，不断规范税收自由裁量权在纳税申报类违法行为、发票类违法行为等方面的运用，根据裁量阶次、使用条件、具体标准进行分析，对纳税人违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度的严重程度定性来确定处罚力度，最大限度的减少执法随意性。
（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
一是坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件。着力实现越是工作重要、事情紧急越要坚持依法行政。遵循“以人为本、减少危害、属地为主”的原则，建立与当地政府之间、专业机构之间的应急联动机制，逐步实现预案联动、信息联动、队伍联动，健全应急协调工作机制，把突发事件应对纳入依法治税体系，坚持依法应急处理。
二是坚决执行24小时值班制度，严格履行信息报送工作纪律。严格规定带班领导在岗期间必须保持移动通话畅通，各值班人员在值班期间不得擅自离开工作岗位，必须保持值班电话畅通，一旦发生突发事件，第一时间向办公室和值班领导报告并妥善处理，确保快速响应，妥善应对，高效处置。
（七）健全社会矛盾纠纷行政预防提调处化解体系，不断促进社会公平正义
畅通纳税人诉求通道，提高纳税人获得感。专人负责承接政务网与纳税服务综合管理投诉和12366工单工作，根据12366办理和答复效率的相关要求及时审核热线咨询形成的热点问题工单，明确统一热线咨询形成的疑难问题工单解答口径，并完善举报处理、反馈机制，为纳税人解决遇到的困难与问题，定期统计和分析投诉举报产生的原因，发现办税厅运营过程中遇到的问题，不断提升纳税服务品质。今年以来，热线咨询共接收4107通，人工接听率位居全市前列，同时，通过线上服务，设立空中客服，成立税企qq群，远程桌面技术解决纳税人的问题诉求，并进行详细的纳税辅导和提示提醒。
全面推进行政复议和应诉规范化建设。区局成立了税务行政复议应诉委员会，实行统一受理、专人承办、集体研究、领导负责的工作机制，坚持矛盾纠纷化解在萌芽状态。经统计，2023年我局未接收行政复议、行政应诉案件。
（八）健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行
一是开展执法监督，把好税收工作质量关。日常监控以内控监督平台为主，结合金税三期等系统，对疑点组织核查，以问题为导向，促进工作规范化。严格执行内控指引，针对个人所得税汇算清缴、各项税费优惠政策落实等重点事项开展督导复核，检验落地成效，2023年，共开展4轮税收政策风险任务应对开展抽查，处理内控平台下发疑点数据11条。
落实税收执法责任制。推进执法流程制度化和规范化，切实保障纳税人合法权益，提高执法效率，依托内部控制监督管理平台，认真贯彻执行《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，做好税收执法考核工作，强化税收执法过错责任追究，以监督管理促进税收执法质量的提升。
主动落实政务公开。坚持以公开为常态，不公开为例外，严格按照《中华人民共和国政府信息公开条例》和政府信息公开工作要求规定的公开方法和程序，全面推进政务公开制度，积极推进政务信息公开工作，严格遵循行政执法公示工作要求，主动公开执法信息，包括执行欠税公告、纳税人信用等级评定、定额核定、非正常户认定、行政许可结果、行政处罚等内容，充分保障纳税人知情权、监督权、参与权。
（九）健全法治政府建设科技保障体系，全面建设数字法治政府
优化办税缴费方式。积极推进智慧执法，以线上税费为突破口，全力推进智慧税务建设，持续推进非接触式办税，多方式宣传，提高对电子税务局、山东税务app、山东税务公众号的推广使用。严格按照上级要求，优化整合相关数据，做好内外网升级维护管理工作，不断推动税务信息化平台使用。
依托平台做好风险防控。做好对内控监督管理平台等系统的执法数据监控，充分发挥税收大数据的监督作用，及时做到对风险点的防控和整改，不断促进执法水平和执法能力的增质提优。
（十）加强党的领导，完善法治政府建设推进机制
思想认识提升。2023年以来，区局积极贯彻落实习近平法治思想，加强党对税务法治税务建设的全面领导，区局党委以身作则、以上率下，带头营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平。
组织保障有力。区局成立全面依法行政领导工作小组，领导小组下设行政领导小组办公室，由征收管理股牵头，各成员单位各司其责，协作配合，制定依法行政工作领导小组的议事规则，及时研究解决税收工作中遇到的税收法治问题，使各项决策始终按照法治化程序运行。
队伍建设壮大。一是全面实行行政执法人员税务执法资格管理，对未经过执法资格考试合格的人员，不得从事执法活动；二是构建公职律师人才队伍，鼓励符合报考条件的干部积极参加国家统一的法律职业资格考试，不断壮大公职律师队伍，目前，区局共有3人通过法律职业资格考试，其中1人已为公职律师；三是聘请专业律师担任法律顾问。区局聘请山东钧钰律师事务所律师担任法律顾问，在机构改革、税收执法、行政管理等重大决策中提供专业的法律意见建议。
二、2024年法治建设努力方向
2023年度，区局较好的完成了各项工作任务，法治建设取得了一定进步，但还存在一些不足，主要表现为：一是税收法治创新和风险意识仍需进一步提升，运用法治思维和法治方式推动工作、化解矛盾、应对风险的能力还需加强；二是法制机制力量相对薄弱，职能作用难以发挥，专业人员不足，与其承担的行政执法监督、行政复议、行政应诉和依法行政工作的综合协调等职能不相适应。
2024年，区局将继续习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习习近平法治思想，全面贯彻落实党的二十大精神，统筹谋划好法治税务工作。
（一）进一步优化行政执法方式，规范执法行为。持续推进优化行政执法“三项制度”，巩固现有成果，重点推进执法音像记录制度，逐步实现音像记录清单的全覆盖。关注政策法规新动态，提高学习研判能力，强化对行政执法行为的合法性审查和指导。加强柔性执法方式的探索和应用，在行政检查、行政处罚等税务执法领域，推行约谈警示等非强制性执法方式，探索建立权责清晰、标准明确、程序规范、运行高效的执法制度。
（二）进一步加强执法监督，发挥督察内审利剑作用。高度重视督察督导审计工作，切实开展自查自纠，适时组织开展各类专项执法督察，如三项制度落实专项督察、行政处罚专项督察、税费优惠落实专项督察，严格要求，压实责任，着力整改。
（三）拓宽普法宣传渠道，强化对内对外法治教育。按照普法教育工作要求，在不断开展税收政策法规宣传的基础上，延续宪法宣传和民法典宣传的经验，逐步将行政基础法和民商事、刑法等法律法规纳入普法宣传范围，充分发挥公职律师和法律顾问的专业作用，通过多渠道宣传扩大受众群体，利用专业化辅导强化法律知识的掌握度。
